Извештај о примени новчаних токова

• Може 2, 2024

Стандард финансијског рачуноводства 95 (ФАС 95), Извештај о готовини захтева да сви ревидирани финансијски извештаји садрже ревизију новчаних токова у ревидираним извештајима. Према правилима ФАС 95, компаније могу изабрати да припреме тражени извештај о новчаним токовима користећи директну или индиректну методу дефинисану правилом. Овај пример приказује информације из финансијских извештаја издатих од компаније Тхе Лифе Савер, ЛЛЦ. Биланс успеха показује нето приход за 2009. годину од 160.000 УСД. После прегледа билансних рачуна и после прилагођавања нето прихода за оперативне активности, плуси и минуси, нето новчана средства обезбеђена оперативним активностима износила су 75.000 УСД.

Готовина на дан 1. јануара 2009. = 11.000 долара и готовина на дан 31. децембра 2009. = 87.000 долара.

Даљи преглед биланса показује следећа повећања и смањења која се односе на инвестиционе и финансијске активности:

• Опрема је порасла за 60.000 долара
• Возила су смањена за 25.000 долара
• Редни раст акција повећан је за 36.500 долара

Компанија је купила сигурносни систем за своје складиште, збринула компанијски камион и издала додатне акције обичних акција. Сигурносни систем се плаћао готовином. Ови догађаји се одражавају на извештај о новчаним токовима користећи индиректну методу на следећи начин:

Лифе Савер, ЛЛЦ има укупно повећање готовине у години од 76,500 УСД. Информације садржане у извјештају о новчаним токовима помажу инвеститорима, кредиторима и другим заинтересованим странама да процене ефекте финансијског положаја предузећа како његових новчаних тако и новчаних трансакција инвестирања и финансирања током периода.