Извлачење закључака из финансијских извештаја

• Може 18, 2024

Извлачење валидних закључака о финансијском здрављу субјекта је главни циљ анализе финансијских извјештаја. Правилна процена предузећа помаже доносиоцима одлука да постигну корпоративне циљеве. Форензички рачуновође користе анализу финансијских извјештаја као суштински дио својих истрага у сврху утврђивања необичних трансакција и идентификације црвених застава које захтијевају даљње истражне технике.

Анализа финансијских извјештаја узима у обзир финансијске и нефинансијске податке. То укључује:

о Преглед политика, процедура и процеса организације
о Испитивање најновијег извештаја ревизора
о Преглед писама државних тијела као што је ИРС
о Анализа фуснота и додатних информација које прате финансијске извештаје
о Анализа различитих односа између компоненти финансијских извештаја.

Финансијска анализа омогућава јасно разумевање СВОТ организације (снаге, слабости, могућности и претње), јер би требало да буде изведена заједно са другим техникама процене и у поређењу са другим организацијама у истој индустрији у којој ентитет послује.

Када се анализирају омјери, главна сврха је закључити о солвентности, оперативној ефикасности и профитабилности предузећа.

Процена солвентности - Покрива краткорочну и дугорочну солвентност.

Краткорочна солвентност је способност предузећа да испуњава своје текуће обавезе како доспевају. Краткорочни повериоци као што су банке и продавци заинтересовани су за следеће омјере:

а) Обртни капитал, која се добија одузимањем текућих обавеза од текуће имовине (Текућа имовина минус текуће обавезе) да би се одредио ликвидни део ресурса или капитала предузећа. Што је већа обртна средства, већа је сигурност да ће се краткорочне обавезе исплатити када доспијевају.

б) Тренутни однос добије се дељењем текуће имовине на текуће обавезе (текућа имовина / текуће обавезе). Доказује способност предузећа да испуњава текуће обавезе из текуће имовине.

ц) Киселински тест или брз однос елиминира трошкове залиха и унапред плаћене трошкове, који су текућа имовина која се брзо не претвара у новац). Даје слику тренутне солвентности предузећа.

На пример, Компанија ЗКСВ је 25. децембра 2008. имала готовину у износу од 100 000 УСД, тренутни однос 1,5: 1 и брз однос 0,5: 1. 31. децембра 2008. године издата је сва готовина да би се смањила дуговања. Ова одлука би проузроковала пораст тренутног омјера, а брз однос. Разлог је тај што ће, када је тренутни омјер већи од 1: 1, било какво смањење текућих обавеза довести до повећања тренутног омјера. Када је брз однос мањи од 1: 1, свако смањење брзих средстава проузрокује смањење брзог омјера.

Биланс стања је финансијски извештај који би требало да се пре свега користи за процену ликвидности и финансијске флексибилности предузећа, али захтева анализу извештаја о новчаним токовима како би се правилно извукли закључци о способности субјекта да испуњава текуће обавезе.

Дугорочна солвентност показује способност да се подмире плаћања камата, жељене дивиденде и други фиксни трошкови. Финансијске институције гледају на овај омјер као обавезни услов за отплату главнице. Главни омјери за анализу дугорочне солвентности су:

а) Дуг према капиталу, утврђена дељењем укупних обавеза на капитал власника (Укупне обавезе / Власнички капитал). Он мери релативне количине ресурса које обезбеђују повериоци и власници.

б) Остварена камата одређује се дељењем прихода пре пореза на доходак и камата на камате (Приход пре пореза на доходак и камата / Наплата камате. Овај омјер мери способност компаније да плаћа камате.

ц) Зарађена исплата дивиденди је резултат подјеле нето прихода на годишњу потребну дивиденду (нето приход / годишњи преференцијални захтјев за дивиденду). Мери адекватност текуће зараде за исплату повлаштених дивиденди.

Поред процене солвентности важно је узети у обзир и оперативне ефикасности и показатеље профитабилности и улагања. Оперативна ефикасност је способност организације да ствара приход и њена способност да ефикасно и ефикасно користи средства.

Обично за приказивање објективног финансијског снимка финансијских послова организације треба анализирати различите врсте финансијских односа и финансијских извештаја. Форензички рачуновође виде преко броја и идентификовање компоненти солвентности је пут у дубинске форензичке истраге ради откривања скривене имовине и других финансијских злочина.

Видео Упутства: Geography Now! Greece (Може 2024).