Утаја пореза и његово кажњавање

• Може 3, 2024

Истрага о утаји пореза која се највише оглашавала била је против Ал Цапонеа. Октобра 1931. године осуђен је на 10 година савезног затвора и новчану казну у износу од 50 000 УСД. Ал Цапоне је акумулирао велики богатство производ коцкања.

Форензички рачуновође и савезни истражитељи изградили су снажне доказе против њега. Починиоци утаје пореза у то су време водили мало или уопште нема евиденције, према ИРС-у. Истрага Ал Цапонеа један је од преседана његовог одјељења за криминалистичку истрагу.

Многи бескрупулозни појединци и групе охрабривали су друге да се не придржавају закона. Према ИРС-у, многи случајеви су процесуирани и починиоци се сада суочавају са великим казнама. Следећи случајеви су пример кршења и казне:

Порески приправник осуђен је на 21 месец затвора и наложено му је да уплати 175,206 долара реституцији ИРС-у због подношења лажних пријава пореза на доходак. Ова се приправница изјаснила кривом признајући да је припремила лажне пријаве пореза како би створила или повећала поврат пореза на доходак својим клијентима. На примјер, у једном од случајева она је ставила ставке у пореску пријаву тврдећи лажни поврат пореза на доходак у износу од 4.195 УСД. Без лажних ставки, порески обвезник је имао право на поврат пореза у износу од само 26 УСД.

У сличном случају, други приправник за поврат пореза осуђен је на пет година затвора због подношења лажних захтева за повраћајем пореза и крађе идентитета. Казна му је била 60 месеци затвора, након чега су уследиле три године под надзором пуштања на слободу, и наредба да се ИРС-у врати 62.802 долара реституције. Починитељ је признао да је током трогодишњег периода поднео 31 лажну пријаву савезног пореза на доходак. Такође је припремила лажне пријаве са личним подацима о идентитету и бројевима социјалног осигурања украденим од бивших клијената, а лажни повраћаји су такође депоновани на банковне рачуне које је контролисала.

Још један професионални приправник за порез био је осуђен на 70 месеци затвора и наложено му је да плати 6 милиона долара реституције. Оптужбе су укључивале завјеру за превару САД-а подношењем лажних порезних пријава у којима се тражи скоро шест милиона америчких долара лажних захтјева за поврат физичких лица и утаје више од 171 000 америчких долара пореза на доходак. Према ИРС-у, он је припремио и електронским путем поднио више од 10.000 лажних пријава пореза на доходак за поједине клијенте, који су тврдили лажне и фиктивне пореске олакшице за образовање.

Следећа листа коју је издао ИРС приказује многе аргументе које починиоци утаје пореза износе својим клијентима:

Упркос томе што су судови досљедно одбацивали те аргументе, њихови промотери их настављају излагати, чак и имају казне за подношење неозбиљних предмета на суд или за подношење лажних пореских пријава. Они често износе своје аргументе у псеудо-правном формату, намамљујући људе који не сумњају да учествују у њиховим шемама за утају пореза.


Неки лажни аргументи тврде да:

о Не постоји Законик о интерним приходима који намеће порезе;
о Само су појединци дужни да плаћају порез;
о Кодекс Одељак 861 ограничава опорезиви доходак на одређене изворе који се не односе на већину грађана САД-а; или
о Влада може да процењује порез само на људе који поднесу поврат.

Порески закон налази се у наслову 26 Кодекса Сједињених Држава.

о Члан 6012 Кодекса јасно каже да само људи чији приход падне испод одређеног минималног нивоа не морају подносити пријаве.
о Одељци 861 до 865 одређују да ли је приход из америчког или страног извора - они ни на који начин не искључују приход од опорезивања за држављанина или резидента САД.
о Одељак 6201 Кодекса каже да је од Министарства финансија потребно да процени "све порезе који су наметнути овим насловом",

Аргументи у вези са уставом

1. Први амандман Ови аргументи усредсређени су на коришћење клаузуле о слободи вере Првог амандмана за смањење обвезе пореза на доходак. Уобичајена шема позива појединачне пореске обвезнике да добију.

2. Четврти и пети амандманОви аргументи тврде да подношење пријаве пореза на доходак крши право на приватност четвртог амандмана или право Петог амандмана против самоинкриминације. Међутим, судови су константно сматрали да објављивање рутинских финансијских информација потребних за пореску пријаву не инкриминира појединца нити крши право на приватност.

3. Шеснаести амандманОви аргументи тврде да уставни амандман којим се успоставља основа за порез на доходак никада није правилно ратификован. Међутим, судови су закључили да ниједна представљена тачка не доводи у питање чињеницу да је Шеснаести амандман заиста ратификован 1913. године.

ИРС Кораци против неусклађености

ИРС мултифункционални приступ усклађености:

о Помагање иначе невиних пореских обвезника, које су други довели у заблуду, да се поново придруже систему; и
о Снажно спроводе извршне радње против оних који настављају да промовишу шеме или потичу друге да крше закон.

Без обзира на аргументе који се користе, имају две заједничке ствари:
о Аргументе досљедно одбијају аргументе; и
о Учесници се могу суочити са применом ИРС-а.

Поучена лекција: Утајање пореза доводи до многих кривичних пријава и казни. Поштовање закона је пут који треба подстицати рачуновође и порески службеници.