Омогућавање окружења превара

• Може 16, 2024

Помозите својој организацији да не буде жртва превараната попут Мицхелле. Форензички рачуновође су обучени да откривају, спречавају и истражују случајеве који се дешавају у организацијама, слично као у случају Броок и Лерои Инц.

3. новембра 2008, Мицхелле је осуђена на 72 мјесеца затвора и наложено јој је да плати 825,400 УСД реституцији Броок анд Лерои Инц. и 200,858 УСД Служби за интерне приходе (ИРС) за федералну пријевару и утају пореза. У јулу 2008. године признала је кривицу признајући да се, као председници Броок-а и Лерои, ангажовала у шеми да превари компанију тако што је себи издавала дуплиране плате више од четири године и издавала чекове компанија себи, члановима породице и другима за њене личне трошкове. Такође је признала утају пореза због непријављивања проневереног новца као дохотка и плаћања пореза. Ова шема није необична.

Данас се више него икад организације суочавају са изазовима у пословању са запосленима, продавцима и купцима ... превише на коцки да би остали нерадни. Форензички рачуновође и испитивачи превара посвећени су помагању актерима да заштите своје богатство, што заузврат доноси више могућности запошљавања, више пореских прихода, више одрживости на дуже стазе. Све заинтересоване стране имају користи када постоји јасан интерни надзор који се примењује у целој организацији.

Неопходно је да менаџерски тим идентификује доследна подручја високог ризика у целој организацији, усклади тим за испитивање превара, који треба да примењује и надгледа радње наведене у звучном акционом плану превара који излаже показатеље који могу довести до преваре.

Препознавање црвених застава и околности које могу довести до окружења „омогућавање преваре“, откривање, спречавање и примјена ублажавања економичних стратегија за одвраћање од преваре и спречавање да организације буду жртве манипулација са поузданим запосленима, исплати се. Лажне шеме могу остати неоткривене док црвена застава не сигнализира нешто необично и неко из организације не прође кроз њих.

Лопови континуирано траже слабости у пракси откривања превара и спречавања. Управни одбор који је правилно обучен и образован је плус за сваку организацију само ако је посвећен извршавању своје функције надзора.

„Црвена застава“ је образац, пракса или посебна активност која указује на могући ризик од преваре. Други то називају показатељи превара или симптоми преваре.

Кооперативно окружење широко посвећено стратегијама превенције требало би да има и документује поступак који јасно описује програм и политике против превара, укључујући начин на који организација идентификује, мере и контролише оперативни ризик. Примена одговарајућих контрола како би се ефикасно реаговало на еволуирајуће претње финансијским криминалом са којима се суочава свака компанија је одличан начин за рачуновође и, тачније, форензичке рачуновође да додају вредност својим организацијама.

Броок и Лерои Инц. су могли да спрече његов губитак идентификовањем црвених застава превара са платним списковима. Неке од најчешћих су:

о Функција вођења евиденције независно од функције главне књиге
о Недостатак формалних процедура повећања плата
о Више од једног запосленог са истом адресом, без икаквог оправдања
о Дупликат бројева социјалног осигурања
о Функција одобравања распореда и обрада платних листа без даљег прегледа.

Најпопуларније шеме превара на платним списковима су гос запослени, извлачења платних спискова средином месеца која се не одузимају од платних спискова на крају месеца, злоупотребе одбитка, надокнаде трошкова запослених, само неколико ствари.

Изјава о стандардима ревизије (САС) 99 води ревизоре у погледу откривања материјалних превара. САС 99 се фокусира на процену ризика и охрабрује ревизоре да искажу професионалну скепсу и питају се да ли неко жели да почини превару, како би се то постигло?

Ненајављени тест и правилна подела дужности су јака одвраћања од преваре. Такође, периодични преглед броја социјалног осигурања, адресе запослених и формални поступак када одељење за људске ресурсе одобрава повећање плата и обавештава га одељењу за платне спискове. Одељење за платне спискове обрађује платне спискове, а одељење за финансије усклађује изводе са банке. Поред тога, месечно усклађивање задржаних износа како би се осигурало да су они пријављени и плаћени добар је механизам који може довести до открића проневере ових средстава.

Организације које не могу да приуште ову сегрегацију одговорности морају да имају олакшавајуће факторе за такву екстерну ревизију и помирење банака. Спроведите мере за спречавање запосленог у положају, крађу и прикривање. Мицхелле је доказала да је то тачно.

Видео Упутства: 2. лекција - Scratch радно окружење (Може 2024).