Анализа рачуноводствених трансакција

• Може 1, 2024

По завршетку рачуноводственог процеса издаје се скуп финансијских извештаја. Финансијски извештаји су пресудни за одлуке о инвестирању, пореске процене, решавање сукоба итд.

Процес рачуноводства укључује пет корака:

1) Анализирање
2) Класификација
3) Снимање
4) Резимирање
5) Тумачење

Иако су сви ови кораци веома важни, анализа трансакције даје се поузданост и релевантност финансијских информација. Да би биле корисне, рачуноводствене информације морају бити и поуздане и релевантне. Доносиоци одлука траже вриједне информације у које се могу ослонити приликом доношења информираних одлука.

Приликом анализе трансакција потребно је поставити и одговорити на следећа питања:

1) Који су рачуни укључени у трансакцију?
2) Које су класификације рачуна укључене? Да ли су то рачуни активе, пасиве, власнички капитал, приход или расходи?
3) Да ли су рачуни повећани?
4) Да ли су рачуни смањени?

Форензички рачуновође морају да добро познају рачуноводствене трансакције. На примјер, ако је ангажиран форензички рачуновођа који ће помоћи у рјешавању спора између два дионичара корпорације, он ће анализирати пословне трансакције ентитета, успостављајући смислене односе између различитих рачуна. Из овог почетног уноса рачуновођа ће пронаћи пут до других извора информација који потврђују његове почетне налазе.

Пословне трансакције су догађаји који имају директан економски утицај на ентитет и изражавају се у новцу.

Суочени са скупом пословних трансакција тражимо утицај који имају на капитал акционара. Свака акција има одређена права и привилегије прописане приликом издавања акција. Форензички рачуновођа који анализира информације испитаће оснивачке акте, потврде о залихама и законе и прописе.

Следе права која свака акција носи, осим ако у корпоративним документима није другачије наведено:

о Пропорционално поделити на добит и губитак
о Пропорционално поделити у управљању
о Пропорционално поделити имовину предузећа након ликвидације.

Када су анализирали Енронове трансакције, форензички рачуновође утврдили су да је Енрон издавао акције редовних акција ентитетима посебне намене, СПЕ у замену за потраживања. Ова пракса је била лажна за инвеститоре, повериоце и добављаче. Утицај евидентирања тих белешки било је повећање на књиговодственој имовини када је извршен следећи унос:

Биљешке Потраживања $ кккк
Акционарски капитал $ кккк

Комисија за хартије од вредности и хартије од вредности, СЕЦ, нагласила је да је реч о рачуноводственој грешци, јер се капитал не може евидентирати док се не прикупе готовине.

Они који су анализирали ове трансакције имали су различита становишта у вези са приказом тих потраживања. СЕЦ је решио то питање захтевајући да се ова врста трансакција евидентира као контра капитални капитал, одбитак од капитала акционара.

Правилна анализа трансакција спречава издавање погрешних финансијских извештаја и повећава се поуздање у финансијске информације и помаже у поновном стицању поверења у рачуноводствену професију.

Видео Упутства: Техники транзактного анализа. Василий Пузиков (Може 2024).