Стигма изгнаног рачуновође

• Април 25, 2024

Стигма је знак срамоте или срамоте; мрља или приговор, као на нечијој репутацији.

Недавно је Комисија за хартије од вредности (СЕЦ) оптужила ревизоре брокерско-дилерске фирме Бернарда Мадофа да су починили превару са хартијама од вредности лажним представљањем да су вршили легитимне ревизије, а у ствари нису.

СЕЦ напомиње да је Фрихлинг омогућио Мадоффову Понзијеву схему лажном изјавом, у годишњим ревизорским извештајима, да је ФХХ ревидирала финансијске извештаје БМИС-а у складу са Опште прихваћеним стандардима ревизије (ГААС), укључујући захтеве за одржавање независности ревизора и спровођење поступака ревизије у вези са чувањем хартија од вредности.

ФХХ је такође дао изјаве да су финансијски извјештаји БМИС представљени у складу са опште прихваћеним рачуноводственим принципима (ГААП) и да је Фрихлинг прегледао интерне контроле у ​​БМИС-у, укључујући и контролу над чувањем имовине, и није нашао значајне неадекватности, према информацијама СЕЦ-а. У њему је наведено да Фрихлинг зна да БМИС редовно дистрибуира годишње извештаје о ревизији Мадоффовим купцима и да су извештаји поднети СЕЦ-у и другим регулаторима.

Протерано или суспендовано

Амерички институт сертификованих јавних рачуновођа (АИЦПА) јасно дефинише опсег и последице за протераног или суспендованог члана као што су Давид Г. Фриехлинг и његова фирма, Фрихлинг & Хоровитз, ЦПА, П.Ц. (Ф&Х). Ево што ИАЦПА наводи у својим дефиницијама етичких санкција / диспозиција:

АИЦПА је искључила члана или суспендовала члана на период до две године. Током периода суспензије, члан не сме да се идентификује као члан АИЦПА-е на било ком писму или другом писаном материјалу и не може да гласа, или да заузима место одбора или канцеларије у АИЦПА. Поред тога, етичко повјеренство или вијеће судског вијећа могу упутити члана да заврши одређене течајеве за континуирано професионално образовање (ЦПЕ) или да предузме друге радње (нпр. Доставља накнадне извјештаје и / или радне документе за стално праћење) током периода суспензије.

Према подзаконским актима АИЦПА-е, АИЦПА може протерати или суспендовати члана без саслушања због следећег: потврда члана као ЦПА или лиценца за вежбање је суспендована или одузета или је члан осуђен за:

(и) кривично дело за које је запрећена казна затвора дуже од једне године,
(ии) намерно неподношење било које пријаве пореза на доходак коју они по закону захтевају да поднесу,
(иии) подношење лажне или лажне пријаве пореза на доходак, или
(ив) намерно помагање у припреми и представљању лажне и лажне пријаве пореза на доходак клијента.

Даље, подзаконски акти предвиђају искључење или суспензију (или отпуштање) члана без саслушања када дисциплинска акција против таквог члана предузима одобрена влада или друга организација

Објављивање протеривања и суспензија обавезно је.

Упозорење

Заједничко судско веће АИЦПА-е јавно је опоменуло члана који је прекршио кодекс професионалног понашања, али тежина повреде не гарантује суспензију чланства.

Објава опомена је обавезна.

Потребне корективне акције

Комисија за етику издала је писмо о потребним корективним мерама које су навеле члана да заврши једно или више од следећег: до 80 сати (или више) одређених курсева ЦПЕ, поднесе накнадне извештаје и радне документе на преглед и / или поднесе на преглед пре издавања извештаја, финансијских извештаја и радних докумената о изабраним ангажманима од стране спољне стране. Комисија за етику издаје писма о потребним корективним мерама када закључи да је корективна акција одговарајућа и да повреда није довољна озбиљност да би могла налагати суспензију или искључење из чланства. АИЦПА не објављује услове потребних корективних радњи.

Нема кршења / отпуштања

Одбор за етику довршио је истрагу и није нашао прима фацие доказе о кршењу Кодекса професионалног понашања.
Комисија за етику одбацила је случај јер се на жалбу не примењује одредба Кодекса професионалног понашања или наводи у жалби не представљају кршење кодекса.

Нема даље акције

Комисија за етику закључила је истрагу јер није могла добити довољно доказа да се кршење Кодекса професионалног понашања прима фацие није догодило или није било, или је по свом нахођењу одлучила да истрагу више не треба спроводити.

Накнадни надзор је завршен задовољавајуће

Комисија за етику прихватила је производ рада који су чланови морали да доставе на основу претходне дисциплинске материје.

Остало

Углавном се састоји од случајева које је АИЦПА упутио државним друштвима ради истраге како је утврђено у споразуму између АИЦПА-е и државног друштва ЦПА.

Форензички рачуновође морају поштовати врло строги етички кодекс који усклађује све одредбе АИЦПА кодекса професионалног понашања.